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減輕企業負擔優惠政策(2018年度)

發布時間:2018-12-26 11:38:26 來源:

序號

政策措施主要內容

政策依據

政策級別

政策制定部門

政策執行時間

惠及企業類型

政策類別

政策形式

1

企業符合下列條件之一的,自2018年1月1日至2021年12月31日,免征企業所得稅地方分享部分:1.經國家認定為高新技術企業且高新技術產品產值達到國家規定比例的(產值達不到國家規定比例的,僅對該產品進行免稅);2.符合條件的科技型中小企業

《西藏自治區人民政府關于印發西藏自治區招商引資優惠政策若干規定(試行)的通知》(藏政發〔2018〕

25號)

自治區

自治區人民政府

2018年6月15日

高新技術企業、科技型中小企業

稅收優惠政策

正在執行

2

企業自2018年1月1日至2020年12月31日,從事《西部地區鼓勵類產業目錄》產業且主營業務收入占企業收入總額70%以上的,執行西部大開發15%的企業所得稅率。

《西藏自治區人民政府關于印發西藏自治區招商引資優惠政策若干規定(試行)的通知》(藏政發〔2018〕

25號)

自治區

自治區人民政府

2018年6月15日

高新技術企業、科技型中小企業

稅收優惠政策

正在執行

3

自2018年1月1日起,對經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類),減按15%的稅率征收企業所得稅。

《財政部  稅務總局 商務部 科技部  國家發展改革委員關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)

國家部委

財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革

委員

2018年5月19日

技術先進型服務企業

稅收優惠政策

公開發布

4

自2018年1月1日至2020年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

《財政部  稅務總局 工業和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部公告

2017年第172號)

國家

(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、工業和信息化部、科技部

2018年1月1日至2020年12月31日

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

5

納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%;納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%;納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額;原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%;原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。

《財政部  稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32

號 

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年5月1日起

執行

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

6

自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

《財政部  稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕

50號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年5月1日起

執行

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

7

企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

《財政部  稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(

稅〔2018〕51號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年1月1日執行

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

8

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,仍按企業所得稅法實施條例、《財政部  國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部  國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規定執行。

《財政部  稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號) 

 

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年1月1日至2020年12月31日

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

9

自2018年7月1日至2021年6月30日,對購置掛車減半征收車輛購置稅。

《財政部  稅務總局 工業和信息化部關于對掛車減征車輛購置稅的公告》(財政部  稅務總局 工業和信息

化部公告2018年第69號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、工業和信息

化部

2018年7月1日至2021年6月30日

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

10

企業委托境外進行研發活動發生的研究開發費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除。

《財政部  稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、科

技部

自2018年1月1日起

執行

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

11

對節能汽車,減半征收車船稅;對新能源車船,免征車船稅。

《財政部  稅務總局 工業和信息化部 交通運輸部關于節能、新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》(財

稅〔2018〕74號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、工業和信息化部、交通運輸部

自2018年7月10日起執行

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

12

企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

《財政部  稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、科

技部

2018年1月1日至2020年12月31日

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

13

企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。

 

《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第52號)

 

國家(規范性文件)

國家稅務

總局

適用于2018及以后年度

所有企業

稅收優惠政策

現行有效

14

自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

《財政部  稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年1月1日至2020年12月31日

小型微利企

稅收優惠政策

現行有效

15

2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

財政部  稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知(財稅〔2018〕27號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、  國家發展改革委、工業和信息

化部

自2018年1月1日起

執行

集成電路企

稅收優惠政策

現行有效

16

自2018年4月1日至2021年3月31日,對頁巖氣資源稅(按6%的規定稅率)減征30%。

《財政部  稅務總局關于對頁巖氣減征資源稅的通知》(財稅〔2018〕

26號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年4月1日至2021年3月31日

頁巖氣開采

企業

稅收優惠政策

現行有效

17

自2018年1月1日至2018年4月30日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照17%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策;自2018年5月1日至2020年12月31日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照16%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策;動漫軟件出口免征增值稅。

《財政部  稅務總局關于延續動漫產業增值稅政策的通知》(財稅

〔2018〕38號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年4月19日起執行

 

動漫企業

稅收優惠政策

現行有效

18

對中國保險保障基金有限責任公司取得的符合規定的收入,免征企業所得稅;對其符合規定的應稅憑證,免征印花稅。

《財政部  稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》(財

稅〔2018〕41號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年1月1日起至2020年12月31日

中國保險保障基金有限責任公司

稅收優惠政策

現行有效

19

自2018年5月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更;自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品,減按3%征收進口環節增值稅。

《財政部  海關總署 稅務總局 國家藥品監督管理局關于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕47號)

 

國家(規范性文件)

財政部、海關總署、稅務總局、國家藥品監督管理局

自2018年5月1日起

執行

生產銷售和批發、零售抗癌藥品的一般納稅人

稅收優惠政策

現行有效

20

公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年(24個月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的,法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

《財政部  稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年1月1日起

執行

公司制創業投資企業

稅收優惠政策

現行有效

21

非公司制企業整體改制為有限責任公司或者股份有限公司,有限責任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責任公司),對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產)轉移、變更到改制后的企業,暫不征土地增值稅;按照法律規定或者合同約定,兩個或兩個以上企業合并為一個企業,且原企業投資主體存續的,對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業,暫不征土地增值稅;按照法律規定或者合同約定,企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業,對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業,暫不征土地增值稅;單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資,對其將房地產轉移、變更到被投資的企業,暫不征土地增值稅。

《財政部  稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號)

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年1月1日至2020年12月31日

改制重組企

稅收優惠政策

現行有效

22

自2018年1月1日起,對經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類),減按15%的稅率征收企業所得稅。

《財政部  稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》( 財稅〔2018〕44號)

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、商務部  科技部、國家發展改

革委

自2018年1月1日起

執行

技術先進型服務企業

稅收優惠政策

現行有效

23

自2018年5月1日起至2019年12月31日止,對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

《財政部  稅務總局關于物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優惠政策的通知》( 財     稅〔2018〕62號) 

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年5月1日起至2019年12月31日

物流企業

稅收優惠政策

現行有效

24

自2018年1月1日起至2020年12月31日,對符合條件的出版物和印刷、制作業務執行相應的增值稅先征后退政策。

《財政部  稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》(財稅

〔2018〕53  號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

2018年1月1日起至2020年12月31日

文化產業企業

稅收優惠政策

現行有效

25

對符合條件的裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業和電網企業退還增值稅期末留抵稅額。

《財政部  稅務總局關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)

 

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年6月27日起執行

先進制造業、現代服務業和電網企業

稅收優惠政策

現行有效

26

自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

《財政部  稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

國家(規范性文件)

財政部、國家稅務

總局

自2018年1月1日起執行

高新技術企業或科技型中小企業

稅收優惠政策

現行有效

27

自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

《財政部  稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號)

國家

(規范性文件)

財政部、國家稅務總局

2018年9月1日至2020年12月31日

金融企業

稅收優惠政策

現行有效

28

對跨境電子商務綜合試驗區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物,符合條件的試行增值稅、消費稅免稅政策。

《財政部  稅務總局 商務部 海關總署關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》( 財稅〔2018〕103號)

 

國家

(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、商務部、海關總署

自2018年10月1日起執行

跨境電子商務綜合試驗區電子商務出口企業

稅收優惠政策

現行有效

29

對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業,自停產停業次月起,免征房產稅、城鎮土地使用稅。企業享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。

《財政部  稅務總局關于去產能和調結構房產稅 城鎮土地使用稅政策的通知》(財稅〔2018〕107號)

 

國家

(規范性文件)

財政部、國家稅務總局

2018年10月1日至2020年12月31日

按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業

稅收優惠政策

現行有效

30

2019年1月1日至2021年12月31日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。

《財政部  稅務總局 科技部 教育部關于科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)

 

國家

(規范性文件)

財政部、國家稅務總局、科技部、教育部

2019年1月1日至2021年12月31日

企業孵化器

稅收優惠政策

現行有效

31

對軍品科研生產專用的廠房、車間、倉庫等建筑物用地和周圍專屬用地,及其相應的供水、供電、供氣、供暖、供煤、供油、專用公路、專用鐵路等附屬設施用地,免征城鎮土地使用稅。2.對滿足軍工產品性能實驗所需的靶場、試驗場、調試場、危險品銷毀場等用地以及因防爆等安全要求所需的安全距離用地,免征城鎮土地使用稅。3.對科研生產中軍品、民品共用無法分清的廠房、車間、倉庫等建筑物用地和周圍專屬用地,及其相應的供水、供電、供氣、供暖、供煤、供油、專用公路、專用鐵路等附屬設施用地,按比例減征城鎮土地使用稅。

《財政部  稅務總局關于部分軍工企業科研生產用地城鎮土地使用稅政策的通知》(財稅〔2018〕49號)

國家

(規范性文件)

財政部、國家稅務總局

2018年5月1日至2020年12月31日

軍工企業

稅收優惠政策

現行有效

32

調整對小微金融服務的監管考核標準,在“三個不低于”的基礎上,增加“兩增兩控”指標,著重對單戶授信1000萬元以下的小微企業貸款進行考核。

《中國銀監會辦公廳關于2018年推動銀行業小微企業金融服務高質量發展的通知》(銀監辦發〔2018〕29號)

全國

原中國銀監會

2018年

小微企業

金融融資扶持政策

執行中

33

除固體廢物與噪聲污染防治設施仍由環境保護主管部門負責驗收外,其他編制環境影響報告書、環境影響報告表的建設項目竣工后,由建設單位自主開展環境保護驗收

《關于建設項目竣工環境保護驗收工作有關事項的通知》(藏環函〔2018〕210號)

 

自治區級

 

生態環境廳

 

2018年

 

建設單位

34

深化治安管理“放管服”改革優化營商便民利民措施

公安部《關于做好落實治安管理“放管服”改革措施相關工作的通知》(公治〔2018〕570號)、《關于深化治安管理“放管服”改革優化營商環境便民利民6項措施的補充通知》(公治〔2018〕711號)

 

 

公安部

 

 

公安部治安管理局

 

 

2018年8月27日

 

 

治安管理重點行業、場所

 

簡化程序、減免辦事證明材料

 

 

 

執行中

35

對在2018年11月1日至2019年3月15日內區內組織招徠接待區外旅游團隊的旅行社、國有3A級(含3A級)以上旅游景區(寺廟景區除外)、國有3A級和非國有A級景區、旅游運輸企業和執飛進出藏航線的航空公司按照一定的標準進行獎勵。

根據西藏自治區人民政府關于做好“冬游西藏”市場促進的工作部署。

自治區政府規范性文件

自治區旅發委

2018年11月1日至2019年3月15日。

區內旅行社、A級景區、旅游運輸企業、航空公司。

財政扶持政策

執行中

36

對自治區行政區域內依法從事旅游活動、研發旅游產品、開發旅游線路、規劃旅游項目及創意活動等企業,在旅游服務領域取得突出成績,為全區旅游業發展作出突出貢獻的旅行社、星級飯店、A級景區(點)以及其他涉旅企業或個人擇優進行獎勵。

依據《中華人民共和國旅游法》第五條和《西藏自治區旅游條例》第六條、第十條的規定,結合我區旅游發展實際,特制定本辦法。

自治區政府規范性文件

自治區旅發委

自2018年11月12日起施行。

旅行社、星級飯店、A級景區(點)以及其他涉旅企業或個人。

財政扶持政策

執行中

37

企業可以申請按照不低于5%,不高于12%降低企業住房公積金繳存比例;生產經營困難的企業可以申請降低住房公積金繳存比例或者緩繳住房公積金。

《關于改進住房公積金繳存機制進一步降低企業成本的通知》(建金〔2018〕45號)

自治區

區住建廳、區財政廳、人行中心支行、區統

計局

2016年-2020年

企業或生產經營困難的企業

住房公積金減負政策

執行中

38

凡屬西藏籍生源高等院校大專及以上非建筑工程類專業且學歷真實有效(即可在中國高等教育學生信息網www.chsi.com.cn上查證屬實)的畢業生,參加建筑業企業施工現場管理人員考核時,經公示無異議的給予10分的獎勵加分。

國務院“放管服”要求及相關規定

 

 

 

自治區

區住建廳

2018年7月1日起執行

全區建筑業企業

培訓考核政策

執行中

39

凡具有高中(含中專和高職)及以上學歷的本地農牧民(戶口本中戶別為農業家庭戶)參加建筑業企業施工現場管理人員考核時,經公示無異議的給予10分的獎勵加分。

國務院“放管服”要求及相關規定

 

自治區

區住建廳

2018年7月1日起執行

全區建筑業企業

培訓考核政策

執行中

40

凡西藏籍生源各類大專以上院校工程類及工程經濟類專業畢業且學歷真實有效(即可在中國高等教育學生信息網www.chsi.com.cn上查證屬實)的人員,與建筑類企業簽訂一年以上合同,由企業依法為其繳納社會保險,經公示無異議的可直接申請頒發相應崗位培訓考核合格證書。

國務院“放管服”要求及相關規定

自治區

區住建廳

2018年7月1日起執行

全區建筑業企業

培訓考核政策

執行中

41

不再強制要求建筑業企業施工現場管理人員參加考前培訓。

國務院“放管服”要求及相關規定

自治區

區住建廳

2018年7月1日起執行

全區建筑業企業

培訓考核政策

執行中

42

區人社、住建、教育等部門要為區內農牧民工的職業技能培訓、職業技能鑒定等提供免費公共就業服務。對按規定農牧民建筑施工隊伍能夠承建的工程項目,在工程發包時應當優先選擇農牧民建筑施工隊伍。

西藏自治區農牧民建筑施工隊伍管理

辦法

自治區

區住建廳、區交通運輸廳、區水利廳、區扶貧辦
、區農牧廳

2015年5月1日起執行

 全區農牧民 建筑施工隊伍

農牧民施工隊政策

執行中

43

資質新辦、增項、延續、升級時不再考核企業財務審計報告、自有機械設備、人員社保三項指標。資質升級時,取消關于注冊建造師、中級以上職稱人員、持有崗位證書的現場管理人員、技術工人的指標考核;企業業績以《建筑業企業資質標準》中業績考核指標規模的60%進行考核(數量必須符合要求)。除資質升級以外,在資質新辦、延續中涉及行業資質類別的,不再報行業主管部門初審,由自治區、各市(地)住房和城鄉建設主管部門按照資質標準審批。

《國務院辦公廳關于促進建筑業持續健康發展的意見》、《西藏自治區人民政府辦公廳關于促進建筑業持續健康發展的實施意見》、《建筑業企業資質管理規定》、《建筑業企業資質標準》

自治區

區住建廳

2018年8月1日起試行

全區建筑業企業

建筑業企業資質申報政策

執行中

44

將企業“備案制”更改為“信息報送制”,通過一次性采集完善企業相關信息,簡化辦事程序,切實減輕企業負擔。

《國務院辦公廳關于印發進一步深化“互聯網+政務服務”推進政務服務“一網、一門、一次”改革實施方案的通知》、住房城鄉建設部《關于推動建筑市場統一開放的若干規定》和《西藏自治區人民政府辦公廳關于促進建筑業持續健康發展的實施意見》、《西藏自治區人民政府辦公廳關于印發西藏自治區深化“互聯網+政務服務”推進政務服務“一網、一門、一次”改

革實施方案的通知》

自治區

區住建廳

2018年10月8日起執行

全區建筑業企業

建筑業企業信息報送政策

執行中

45

自2011年1月1日至2020年12月  31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率

征收企業所得稅。

《關于深入實施西部大開發  戰略有

關稅收政策問題的通知》(財稅[2011]58號)

國家

財政部  國家稅務

總局

2011年1月1日-2020年12月31日

西部地區鼓勵類產業企業

產業企業

46

自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納

企業所得稅。

《關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)

國家

財政部  國家稅務

總局

2018年1月1日至2020年12月31日

從事國家非限制和禁止行業符合條件的企業

47

對專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用(包括自有和承租,下同)的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地,按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和

城鎮土地使用稅。

《關于繼續實行農產品批發市場  農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅[2016]1號)

國家

財政部  國家稅務

總局

2016年1月1日至2018年12月31日

經工商登記注冊,供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發或零售交易的場所

48

一、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權,免征契稅。二、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據,以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免征印花稅。三、對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。四、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。五、對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得

稅。

《關于繼續實行農村飲水安全工程建設運營稅收優惠政策的通知》(財稅[2016]19號)

國家

財政部  國家稅務

總局

2016年1月1日至2018年12月31日

飲水工程是指為農村居民提供生活用水而建設的供水工程設施。本文所稱飲水工程運營管理單位

49

對城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車

輛購置稅。

 《關于城市公交企業購置公共汽電車輛免征車輛購置稅的通知》(財稅

[2016]84號)

國家

財政部  國家稅務總局

2016年1月1日至2020年12月31日

城市公交企業

50

對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品

的企業征免企業所得稅。

 《關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》(財稅

[2016]111號)

國家

財政部  國家稅務總局 民政部

2016年1月1日至2020年12月31日

符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業

51

為了鼓勵科學研究和技術開發,促進科技進步,經國務院批準,繼續對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。

 《關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的通知》(財稅[2016]121號)

國家

財政部  商務部 國家稅務總局

2016年1月1日至2018年12月31日

內資研發機構和外資研發中心

52

對物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用

稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

 《關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2017〕33號)

國家

財政部  國家稅務總局

2017年1月1日至2019年12月31日

至少從事倉儲或運輸一種經營業務

53

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,

在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

 《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財

稅〔2017〕34號)

國家

財政部  國家稅務總局 科技部

2017年1月1日至2019年12月31日

科技型中小企業

54

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入,免征增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日,對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日,對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。

《關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)

國家

財政部  國家稅務總局

2017年1月1日至2019年12月31日

小額貸款公司

55

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,對金融機構農戶小額貸款的利息收入,免征增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日,對金融機構農戶小額貸款的利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日,對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。

《關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)

國家

財政部  國家稅務總局

2017年1月1日至2019年12月31日

符合條件的金融機構

56

自2018年1月1日至2020年12月31日,繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增

值稅小規模納稅人,免征增值稅。

《關于延續小微企業增值稅政策的通

知》(財稅〔2017〕76號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年1月1日至2020年12月31日

符合條件的小規模納稅人

57

自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂

的借款合同免征印花稅。

《關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)

國家

財政部  國家稅務總局

符合條件的金融機構

58

一、企業改制。企業按照《中華人民共和國公司法》有關規定整體改制,包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司,有限責任公司變更為股份有限公司,股份有限公司變更為有限責任公司,原企業投資主體存續并在改制(變更)后的公司中所持股權(股份)比例超過75%,且改制(變更)后公司承繼原企業權利、義務的,對改制(變更)后公司承受原企業土地、房屋權屬,免

征契稅。  
二、事業單位改制。事業單位按照國家有關規定改制為企業,原投資主體存續并在改制后企業中出資(股權、股份)比例超過50%的,對改制后企業承受原事業單位土地、房屋權屬,免征契稅。  
三、公司合并。兩個或兩個以上的公司,依照法律規定、合同約定,合并為一個公司,且原投資主體存續的,對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬,免征契稅。  
四、公司分立。公司依照法律規定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司,對分立后公司承受原公司土

地、房屋權屬,免征契稅。  
五、企業破產。企業依照有關法律法規規定實施破產,債權人(包括破產企業職工)承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬,免征契稅;對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬,凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工規定,與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,對其承受所購企業土地、房屋權屬,免征契稅;與原企業超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,減半征收契稅。  
六、資產劃轉。對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位,免征契稅。同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉,包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉,免征契稅。母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增

資,視同劃轉,免征契稅。  
七、債權轉股權。經國務院批準實施債權轉股權的企業,對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬,免征契稅。  
八、劃撥用地出讓或作價出資。以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地的,不屬上述規定的免稅范圍,對承受方應按規定征收契

稅。  
九、公司股權(股份)轉讓。在股權(股份)轉讓中,單位、個人承受公司股權(股份),公司土地、房屋權屬不發生轉移,不征收契稅。  

 《關于繼續支持企業  事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅

〔2018〕17號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年1月1日起至2020年12月31日

依照我國有關法律法規設立并在中國境內注冊的企業、公司。  

60

一、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期

滿為止。
二、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

《關于集成電路生產企業有關企業所

得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)

國家

財政部  國家稅務總局 國家發展改革委  國家工信部

2018年1月1日起

符合條件的集成電路產業企業

61

自2018年4月1日至2021年3月31日,對頁巖氣資源稅(按6%的規定稅率)減征30%。

 《關于對頁巖氣減征資源稅的通知》(財稅〔2018〕26  號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年4月1日至2021年3月31日

頁巖氣開發企業

62

一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

 《關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年5月1日起

符合條件的企業

63

一、自2018年1月1日至2018年4月30日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照17%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。
二、自2018年5月1日至2020年12月31日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照16%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。
三、動漫軟件出口免征增值稅。

《關于延續動漫產業增值稅政策的

通知》(財稅〔2018〕38號)

國家

財政部  國家稅務總局

動漫企業

64

一、自2018年5月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。  
二、自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品,減按3%征收進口環節增值稅。

《關于抗癌藥品增值稅政策的通

知》(財稅〔2018〕47號)

國家

財政部  國家稅務總局 海關總署 國家藥品監督管理局

2018年5月1日起

抗癌藥生產和進口企業

65

自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五

元的其他賬簿免征印花稅。

《關于對營業賬簿減免印花稅的通

知》(財稅〔2018〕50號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年5月1日起

所有企業

66

企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予

在以后納稅年度結轉扣除。

《關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年1月1日起

符合條件的企業

67

一、按照《中華人民共和國公司法》的規定,非公司制企業整體改制為有限責任公司或者股份有限公司,有限責任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責任公司),對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產)轉移、變更到改制后的企業,暫不征土地增

值稅。
二、按照法律規定或者合同約定,兩個或兩個以上企業合并為一個企業,且原企業投資主體存續的,對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業,暫不征土地增值稅。
三、按照法律規定或者合同約定,企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業,對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業,暫不征土地增值稅。
四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資,對其將房地產轉移、變更到被投資的企業,暫不征土地增值稅。

《關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年1月1日至2020年12月31日

改制重組企業

68

自2018年5月1日起至2019年12月31日止,對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%

計征城鎮土地使用稅。

《關于物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕62號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年5月1日起至2019年12月31日止

物流企業

69

一、自2018年1月1日起至2020年12月31日,對符合條件的出版物在出版環節分別執行增值稅100%、50%先征后退的政策;二、對部分印刷、制作業務執行增值稅100%先征后退的政策。三、自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征圖書批發、零售環節增值稅。四、自2018年1月1日起至2020年12月31日,對科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免

征增值稅。

《關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕53  號)

國家

財政部  國家稅務總局

自2018年1月1日起至2020年12

月31日

出版印刷企業

70

自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚

未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年1月

1日起

高新技術企業或科技型中小企業資格的企業

71

自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

《關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅

〔2018〕91號)

國家

財政部  國家稅務總局

2018年9月1日至2020年12月31

符合條件的金融機構

72

企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》內符合相關條件和技術標準及國家投資管理相關規定,自2008年1月1日后經批準的公共基礎設施項目,其投資經營的所得,自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

 《財政部  國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕46號)

國家

財政部  國家稅務總局

從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》內符合相關條件和技術標準的企業

73

具體優惠政策較多,這里不一一列舉。詳見文件

《西藏自治區人民政府關于印發西藏自治區招商引資優惠政策若干規定(試行)的通知》(藏政發〔2018〕25號)

自治區

自治區人民政府

自2018年1月1日至2021年12月31日

74

 對個體工商戶生產經營所得,實行查賬征收的個體工商戶,業主的月費用扣除標準為:一、二類地區扣除標準為9000元,三類地區9400元,四類地區9800元。實行定期定額管理的個體工商戶,每月免稅扣除額為:一、二類地區為9000元,三類地區為9400元,四類地區為9800元。
 對企、事業單位的承包、承租經營所得,不論是按工資、薪金所得項目征稅還是按對企、事業單位的承包、承租經營所得項目征稅,其費用扣除一律按限額標準扣除,一、二類地區為9000元,三類地區為9400元,四類地區為9800元。

《西藏自治區人民政府關于調整個人所得稅費用扣除標準的通知》藏政發〔2011〕70號,《西藏自治區人民政府關于貫徹個人所得稅法的通知》(藏政發〔2018〕38號)

自治區

自治區人民政府

自2018年10月1日起執行

個體工商戶、企事業單位職工

75

 對持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員從事個體經營的,在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。我區商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員,在3年內按實際招用人數予以每人每年5200元為定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。

《西藏自治區財政廳  西藏自治區國家稅務局  西藏自治區人力資源和社會保障廳關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(藏財稅〔2017〕45號)

自治區

自治區財政廳  自治區稅務局人社廳

2017年1月1日至2019年12月31日

符合相關條件的企業

76

 對自主就業退役士兵在我區從事個體經營的,在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、  地方教育附加和個人所得稅。  我區商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內按實際招用人數每人每年6000元為定額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。

《西藏自治區財政廳  西藏自治區國

家稅務局  西藏自治區民政廳關于扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(藏財稅〔2017〕47號)

自治區

自治區財政廳  自治區稅務局民政廳

2017年1月1日至2019年12月31日

符合相關條件的企業

77

自2018年1月1日起,在全國范圍內統一停征排污費和海洋工程污水排污費。其中,排污費包括:污水排污費、廢氣排污費、固體廢物及危險廢物排污費、噪聲超標排污費和揮發性有機物排污收費;海洋工程污水排污費包括:生產污水與機艙污水排污費、鉆井泥漿與鉆屑排污費、生活污水排污費和生活垃

圾排污費。

《關于停征排污費等行政事業性收費有關事項的通知》(財稅〔2018〕

4號)

國家

財政部國家發展改革委環境保護部國家海洋局

 

自2018年1月1日起

排污企業

78

一、自2018年4月1日起,停征首次申領居民身份證工本費。二、自2018年1月1日至2020年12月31日,暫免征收證券期貨行業機構監管費。三、自2018年8月1日起,停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更),PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費;對符合條件的申請人,專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內,延長至10年內;對符合條件的發明專利申請,在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前(已提交答復意見的除外),主動申請撤回的,允許退

還50%的專利申請實質審查費。

《關于停征  免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知》(財稅

〔2018〕37號)

國家

財政部  國家發改委

分別為:自2018年4月1日起,自2018年1月1日至2020年12月31日,自2018年8月1日

起。

79

一、自2018年4月1日起,將殘疾人就業保障金征收標準上限,由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。其中,用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人

就業保障金。
二、自2018年7月1日起,將國家重大水利工程建設基金征收標準,在按照《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》(財稅〔2017〕51號)降低25%的基礎上,再統一降低25%。

《關于降低部分政府性基金征收標

準的通知》(財稅〔2018〕39號)

國家

財政部  

分別為:2018年4月1日起執行,2018年7月1日起執行。

相關行業

80

2015年至2020年,由自治區財政結合航線運營情況,對新開辟進出藏航線、運營區內航線、特殊航線、旅客運輸量增速、飛機駐場過夜、飛機夜航、機場運輸指標增速以及航油加油業務量給予獎勵


《西藏自治區財政廳關于印發<西藏自治區民航發展專項資金管理暫行辦

法>的通知》(藏財企字〔2016〕10號)

自治區

西藏自治區財政廳

2015年-2020年

運營涉藏航線的各航空公司;區內各民航機;航油企業。

81

1.各地區2016年出臺的階段性適當降低企業住房公積金繳存比例政策到期后,繼續延長執行期至2020年4月30日。2.繳存住房公積金的月工資基數,不得高于職工工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月工資的3倍。3.住房公積金繳存比例下限為5%,上限由各地區按照《住房公積金管理條例》規定的程序確定,最高不得超過12%。繳存單位可在5%至當地規定的上限區間內,自主確定住房公積金繳存比例。

建金〔2018〕45號

國家

財政部、人民銀行、住房城鄉建設部

2018年4月28日

所有企業

資金類政策

82

一是延長階段性降低單位繳費比例19%至2019年4月30日,個體參保人員及個人繳費比例不變。二是工傷保險。自2018年5月1日起,各類企業、機關事業等工傷保險參保單位繳費費率以現行費率為基礎下調50%,降低費率的期限暫執行至2019年4月30日。按工程總造價、上年礦產值、上年生產銷售總產值等一次性繳納工傷保險費的企業相關工傷保險費率不變。三是失業保險。延長階段性降低總體費率1%至2019年4月30日,其中:單位費率延長階段性降低費率至0.5%,個人費率0.5%不變。

《人力資源社會保障部  財政部關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發〔2018〕25號)

國家

財政部、人社部

執行至2019年4月30日

所有企業

住房政策

83

一是延長階段性降低單位繳費比例19%至2019年4月30日,個體參保人員及個人繳費比例不變。二是工傷保險。自2018年5月1日起,各類企業、機關事業等工傷保險參保單位繳費費率以現行費率為基礎下調50%,降低費率的期限暫執行至2019年4月30日。按工程總造價、上年礦產值、上年生產銷售總產值等一次性繳納工傷保險費的企業相關工傷保險費率不變。三是失業保險。延長階段性降低總體費率1%至2019年4月30日,其中:單位費率延長階段性降低費率至0.5%,個人費率0.5%不變。

《關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》(藏人社廳發〔2018〕96

號)

自治區

區財政廳、區人社廳

執行至2019年4月30日

所有企業

84

(一)啟動資金政策。1.高校畢業生返鄉創業,經審核,并簽署相關協議的,對其每人給予6萬元、每戶最高可達24萬元的一次性創業啟動資金支持;對農牧專業的高校畢業生且從事農牧業產業創業的,對其每人給予6.5萬元、每戶最高可達26萬元的一次性創業啟動資金支持。2.高校畢業生在高海拔(4500米至4800米,下同)或邊境鄉村創業的,對其每人給予6.5萬元、每戶最高可達26萬元的一次性創業啟動資金支持;對農牧專業的高校畢業生且從事農牧業產業創業的,對其每人給予7萬元、每戶最高可達28萬元的一次性創業啟動資金支持。3.高校畢業生返鄉創業項目符合當地重點支持產業發展方向、帶動1名及以上建檔立卡貧困家庭勞動力穩定就業、增收脫貧的,對其每人給予最高可達10萬元、每戶最高可達30萬元的一次性創業啟動資金支持。4.殘疾人高校畢業生返鄉村創業,對其給予每人7萬元、每戶最高可達28萬元的一次性創業啟動資金。殘疾人高校畢業生免費參加政府部門組織的職業技能培訓、創業培訓和幫扶指導。在公開考錄工作中,面向殘疾人高校畢業生制定教育系統特教崗位計劃,科學設置招考職位資格條件,降低學歷要求,不設開考比例,不劃定最低控制分數線。在進行公益性崗位安置時,對有勞動能力和勞動意愿的要予以優先安排。享受每戶一次性創業啟動資金支持的,不再享受給予每人的一次性創業啟動資金。
(二)生活保障政策。對返鄉創業的高校畢業生,發放5000元一次性安家補貼,按當年自治區最低工資標準的50%,給予月度生活補貼,補貼時間最長可達3年;對在高海拔和邊境鄉村創業的,發放6000元一次性安家補貼,按當年自治區最低工資標準的60%,給予月度生活補貼,補貼時間最長可達3年。對返鄉創業的高校畢業生,有條件的可通過鄉周轉房、公有住房等方式為其提供住房保障。在邊境鄉村創業的高校畢業生可同時享受邊民補助政策。
(三)經營場地政策。租用經營場地返鄉創業的,對其給予經營場地租金和水電費月度補貼,每年最高可支持2.64萬元,補貼時間最長可達5年;對在高海拔和邊境鄉村創業的,對其給予場地租金和水電費月度補貼,每年最高可支持2.88萬元,  補貼時間最長可達5年。
(四)產業扶持政策。對成長性好、市場前景好、投資效益好、帶動群眾增收致富特別是貧困戶脫貧的返鄉創業項目,符合條件的納入產業扶貧資金支持范圍,在項目申報審核、資金分配等方面給予優先支持和傾斜。
(五)人才儲備政策。對返鄉創業的高校畢業生,表現突出、群眾公認的,可作為村“兩委”班子成員的后備力量進行重點培養,調整優化村“兩委”年齡、學歷、知識、結構。
(六)土地承包政策。鼓勵返鄉創業高校畢業生依法以入股、合作、租賃、承包等形式使用農村集體土地發展農村產業,政府給予土地政策支持。鼓勵返鄉創業高校畢業生依托自有和閑置房屋院落發展農村產業。在符合農村宅基地管理規定和相關規劃的前提下,允許返鄉創業高校畢業生與當地農牧民合作改建自住房和經營場地。
(七)風險應對政策。研究制定高校畢業生返鄉創業保險政策,對在返鄉創業過程中,因不可抗拒自然災害造成的損失或其他形式創業失敗的,通過商業保險防范風險。創業失敗的納入就業援助范圍,符合救助條件的納入社會救助范圍。

《西藏自治區人民政府辦公廳關于鼓勵和支持高校畢業生返鄉創業的

實施意見》

自治區

自治區人民政府

適用于2017年1月1日后畢業五年內,并取得營業執照,在我區返鄉村(不含鎮、居委會、社區)創業的西藏籍高校畢業生。

85

 1.  培訓補貼:與高校畢業生簽訂3年以上勞動合同并開展崗前培訓的企業,對其按照每人2000元標準,給予企業一次性培訓補貼。
 2.社會保險補貼:吸納高校畢業生并與其簽訂3年以上勞動合同的企業,對其為高校畢業生繳納的社會保險費,給予10年補貼,其中1-5年期間給予100%補貼、6-8年期間給予50%補貼、9-10年期間給予30%補貼。社會保險補貼實行先繳后補。

《中共西藏自治區委員會  西藏自

治區人民政府關于促進高校畢業生就業創業的若干意見》(藏黨發〔2017〕9號)

自治區

自治區黨委、政府

對高校畢業生進行崗前培訓和吸納高校畢業生就業的企業

86

政策內容較多,詳細內容請參考文件原文

《西藏自治區財政廳西藏自治區人力資源和社會保障廳關于印發<西藏自治區就業創業補助資金管理暫行辦法>的通知》(藏財社字〔2017〕40號)

自治區

自治區財政廳、人社廳

87

第九條 貸款額度和貸款期限。個人創業擔保貸款最高貸款額度為10萬元,貸款期限最長不超過3年;對個人合伙創業或組織起來共同創業的,創業擔保貸款額度可以累加,但貸款總額不超過50萬元,貸款期限最長不超過3年。高校畢業生個人創業擔保貸款額度、期限、利率、貼息等政策按照《中共西藏自治區委員會  西藏自治區人民政府關于促進高校畢業生就業創業的若干意見》(藏黨發〔2017〕9號)相關規定執行。小微企業創業擔保貸款最高貸款額度不超過200萬元,貸款期限最長不超過2年。
第十條  貸款利率。創業擔保貸款按中國人民銀行授權人行拉薩中心支行公布的西藏銀行業一般類同期同檔次利率執行。符合扶貧貼息貸款政策適用范圍的執行扶貧貼息貸款利率。
第十一條  創業擔保貸款財政貼息,在本辦法規定的貸款額度、利率、貼息期限內,按照實際的貸款額度、利率和計息期限計算。
對符合條件的個人創業擔保貸款和小微企業創業擔保貸款給予全額貼息。其中個人創業擔保貸款,中央和自治區財政給予全額貼息;小微企業創業擔保貸款,中央和自治區財政貼息70%、地(市)財政貼息30%。
展期、逾期的創業擔保貸款,財政部門不予貼息。

《西藏自治區財政廳  西藏自治區人力資源和社會保障廳  中國人民銀行拉薩中心支行關于印發<西藏自治區創業擔保貸款貼息及獎補資金管理暫行辦法>的通知》(藏財金字〔2017〕37號)

自治區

西藏自治區財政廳  西藏自治區人力資源和社會保障廳 中國人民銀行拉薩中心支行

 具有我區戶籍持有《就業創業證》的城鎮登記失業人員、就業困難人員(含殘疾人)、復員轉業退役軍人、刑滿釋放人員、高校畢業生(含大學生村官、留學回國學生)和技工院校、特殊教育學校畢業生、化解過剩產能企業職工和失業人員、返鄉創業農民工、網絡商戶、建檔立卡貧困人口以及符合條件的小微企業。

88

 第七條  對金融機構上年中小微企業月貸款平均余額同比增長超過30%的部分,按5‰的比例給予獎勵。獎勵資金=[申請獎勵年份金融機構12個月的月末貸款余額平均值-本金融機構上年12個月的月末貸款余額平均值×(1+30%)]×5‰×年度調節系數。上年末中小微企業不良貸款率高于2%且同比上升的金融機構,不予獎勵。
 第八條  年度調節系數綜合考慮當年我區中小微企業貸款總量、貸款增速和補償獎勵資金預算安排等情況設定。
 第九條  補償獎勵資金于下一年度撥付。銀行業金融機構可提取不高于補償獎勵資金50%的部分用于新產品研發、業務宣傳推廣、人員培訓、相關機構和從業人員的獎勵,其余資金用于充實銀行業金融機構風險準備

金。

《西藏自治區財政廳關于印發<西藏自治區中小微企業貸款風險補償獎勵

資金管理辦法>的通知》(藏財金字〔2015〕8號)

自治區

自治區財政廳

補償獎勵資金支持對象為在藏設立營業機構的各級銀行業金融機構

89


為進一步加強我區招商引資工作,通過對企業提供從稅收、貸款、補助資金、用地等各項優惠政策,

 

《西藏自治區招商引資優惠政策若干規定》藏政發〔2018〕25號

 

 

自治區級

 

自治區人民政府(招商局代擬)

2018.6.15

本規定適用于在藏注冊并設有生產經營實體的各類企業

招商引資優惠政策

90

通過該實施意見,降低我區企業杠桿率,增強經濟發展韌性、夯實經濟持續健康發展基礎。

《西藏自治區關于加強物流短板建設促進有效投資和居民消費的實施方案》藏發改財金〔2018〕141號

自治區級

西藏自治區發改委

2018.2.26

全區所有企業

實施方案

91

1、進一步規范社會團體發展會員行為,加大宣傳力度,堅持入會自愿、退會自由原則,引導企業有選擇、有控制地加入社會團體。對社會團體有強制入會和阻礙退會等違法行為的,將及時進行嚴肅查處;2、進一步規范社會團體信息公開,增加透明度,接受會員和社會監督;3、進一步加強社會團體監督管理,暢通投訴舉報渠道,鼓勵支持社會各界加強監督;4、加大執法力度,從嚴從快查處社會團體違法違規收費行為,努力營造促進民營經濟發展的良好環境。

《社會團體登記管理條例》(國務院令250號)《行業協會商會綜合監管辦法》(發改經體〔2657〕號)《社會組織信用信息管理辦法》(民政部令第60號)

國務院國家部委民政部

國務院國家部委民政部等單位。

2018年(1998年至2016年至2018年)

會員及行業、商會等企業

 


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